網拍賣家

事務所簡介網路業者於收到貨款時應開立發票
經營網路拍賣交易,到底要不要登記?登記什麼?需要繳稅?開統一發票呢?上網銷售貨物或勞務者,因為交易型態的不同,登記與課稅情況也不同。國稅局為防止網拍交易逃漏稅,將針對銷售平台、郵局和銀行帳戶有銷售貨物款項之營業人,基於租稅公平考量,稽徵機關依法進行課稅。
月營業額超過8萬元(銷售勞務4萬元)應注意,否則依法將補稅加罰則!

海外網購族注意 2千元就要繳稅

張貼者:2017年7月19日 下午9:30文譽稅務0958918887

2017年7月1日起,海外網購族半年內超過6次2000元以下海外購物,第7次起就要收取關稅。9月1日起,進口貨物免稅門檻由現行3000元降至2000元。
海外網購族的小確幸沒了,7月1日起實施新制,半年內超過6次2000元以下海外購物,第7次起就要收取關稅。9月1日起,進口貨物免稅門檻調降,由現行3000元降至2000元。財政部關務署評估,調降免稅門檻未來一年可增加9億稅收。

財政部為避免從國外頻繁批貨回台販售的賣家逃漏稅,造成與國內業者的不公平競爭,已修正關稅法,6月中旬公告進口次數頻繁認定原則及調降低價免稅門檻方案,兩項政策分別在今年7月1日及9月1日上路。

關務署:為保護國內業者
財政部關務署表示,針對網友建議進口貨品免稅門檻維持現狀,由於其他國家都設有低價免稅門檻,加上跨境電商勞務自今年5月1日開始課稅,財政部必須逐步檢討海外網購免稅門檻,雖無法一步到位,但也不可能全免關稅和營業稅。

關務署說,跨境電商貨物長期衝擊台灣自營商店,為了保護國內業者,決定提高關稅門檻。例如有賣家從國外批貨回台拍賣,不需繳關稅,台灣代理商進口時,就已經繳稅給政府,卻因為賣家賣得比代理商便宜,導致代理商的東西沒人買。除此之外,也會衝擊到本土生產企業。
未來不限金額都收關稅
至於貨物進口定義,關稅署表示,所有貨物只要進口來台灣,經過海關並符合收關稅標準都要收稅,其中包含收取關稅10%(每樣貨物訂定的關稅不同,成衣約10%至12%)和營業稅5%(等同國外消費稅)的部分,國外寄件業者或是寄件人會向快遞業者申報貨物價格,快遞業者送至台灣後會向消費者收稅。

關務署表示,貨物只要入關就要收關稅,這是一個過路費的概念,政策調降海外進口金額評估僅影響20%的貨物,未來將逐漸朝向將進口金額降到零來實施,如果政策將來確定實行,只要消費者海外網購,入關不限金額都要收取關稅。

網拍族自宅開店,除了營所稅、綜所稅外,還得留意房屋稅及地價稅。

張貼者:2017年3月26日 下午11:01文譽稅務0958918887

依稅法規定,每月營業額超過8萬元的網拍賣家,必須辦理營業登記。國稅局指出,民眾可用「戶籍地或居住地」登記為營業地址,且不需要檢附房屋稅繳款書或租賃契約書等文件,但以居住地為登記地址者,須檢附相關證明文件,如水電費、信用卡等繳費帳單。
【課不課稅 有無堆貨是關鍵】
以實體商店來說,登記為營業地址之處的房屋與土地,就得按「營業用途」課徵房屋稅與地價稅,稅率較自宅為高。網路賣家們難免擔心,自己原先享有的自用住宅優惠稅率,是否會因此而喪失呢?這裡的關鍵在於有無「堆貨」行為。據財政部賦稅署2005年函釋,網拍賣家如以住家用房屋登記為營業處所,而實際交易是在拍賣網站的交易平台完成,房屋內並沒有「堆置營業貨品」,仍可繼續按住家用稅率課徵房屋稅。

1.如何判定堆貨

該如何判定住家有無堆貨呢?實務上,因不同行業堆置情形不一,很難做一致性規範,目前主管機關僅能就個別狀況並依兩大原則來做判斷。首先,是要查證有無堆置物品的事實;其次則是堆置的貨品是不是與拍賣的營業貨品有關。

舉例來說,美華家裡放滿一堆小朋友的生活用品,但她在網路上販售化妝品,就不會被認為有供營業用;反之,如果堆放的東西為粉撲、粉餅盒、眼影…等,就會被稽徵機關認定為供堆置與拍賣有關營業貨品。

2.有無堆貨 稅額差很大

住宅、營業用稅率很大!目前住家用房屋稅率僅1.2%,營業用房屋稅率高達3%;而自用住宅地價稅率為0.2%,若是一般地價稅率則至少1%起跳,最高甚至達5.5%。由此可知,網拍族如果被認定有在自家堆貨的事實,將得付出沉重的代價。

但網路賣家們也別太緊張,稽徵機關將依實際堆置貨品的面積,據以改課房屋稅及地價稅,並不會全部課以重稅;其中,房屋部份若得改課,營業用面積最低不得少於全部面積的1/6。

舉例來說,假設美華家的房屋面積為90平方公尺,其中有10平方公尺被認定供營業用,則有15平方公尺部分會被改按營業用稅率課徵房屋稅(最少須改課全部面積1/6);至於地價稅,因無房屋稅的課徵面積比率限制,所以有1/9(10/90)的土地會被改按一般用地稅率課徵地價稅。(關於相關課稅標準,可參考先前報導之地價稅可能多繳四倍?!)

網路購買國外貨物應注意

張貼者:2016年7月19日 下午9:57chiputer   [ 文譽稅務0958918887 已於 2016年7月21日 上午12:46 更新 ]


關務部分(郵包物品)
一、進口郵包物品的發票應隨附於郵包外箱或箱內,供海關查核。未檢附者,經海關認為有審核必要時,由郵政機構以書面通知收件人檢送。未檢附海關指定或依其他法令規定必須繳驗的文件,由郵政機構以書面通知收件人檢送。
二、進口郵包物品屬於應檢驗、檢疫品目範圍或有其他輸入規定者,除法令另有規定者外,應依各該輸入規定辦理。
三、進口稅費徵收:
(一) 進口郵包物品完稅價格在新臺幣(下同)3,000元以內者,免徵關稅、貨物稅及營業稅,但不包括菸酒及實施關稅配額的農產品。完稅價格超過3,000元 者,應按全額課徵進口稅費(捐)。屬零星物品者,除菸酒及實施關稅配額的農產品外,應按海關進口稅則總則五規定的稅率課徵關稅;單項或屬同種類且歸屬同一 稅則號別的物品完稅價格合計超過3,000元者,應分別按海關進口稅則所規定的稅率課稅。
(二)自國外進口的郵包物品,自同一寄遞地、同一到達日(郵政機構加蓋郵戳在郵包發遞單上的日期)寄交同一地址或同一收件人,在兩件以上者,合併計算完稅價格。
(三)自同一寄遞地寄交同一地址或同一收件人的郵包物品,30日內郵寄物品2次以上或半年內郵寄物品6次以上,不適用完稅價格3,000元以內者免徵進口稅費規定。
(四)完稅價格超過3,000元且非屬應辦理報關的進口郵包物品,由海關填發小額郵包進口稅款繳納證,由郵政機構投遞並代收稅款。
四、網購的物品寄往國外修理或加工,如果離岸價格沒有超過等值美金5,000元,寄件人應填具「郵寄待修、加工物品出口簡易申報單」,向駐郵政機構海關申請查驗。復運進口時應向進口地海關提交出口時申報的簡易申報單正本。

關務部分(快遞貨物)
一、進口快遞貨物的收貨人、提貨單或貨物持有人,委託報關業者辦理報關手續者,報關時應檢附委託書,並且在快遞貨物上黏貼發票或相關文件,供海關查核。
二、進口快遞貨物涉及輸出入規定者,不可以採用簡易申報單辦理通關,應依一般進出口貨物的通關方式辦理通關。
三、進口貨物完稅價格在新臺幣3,000元以下者,免徵關稅、貨物稅及營業稅,但不包括菸酒及實施關稅配額的農產品。
四、網購貨物,因規格、品質不符,必須退回國外修理或換貨,不可以採用簡易申報單辦理通關,應該依一般出口貨物的通關方式辦理通關。
五、如果違反申報規定,海關除依關稅法或海關緝私條例處分外,有涉及刑事或違反其他相關法規者,並移請相關主管機關辦理。

營業稅部分
一、依稅法規定,進口貨物收貨人或持有人為營業稅的納稅義務人,應繳納的營業稅由海關代徵。
二、進口貨物的營業稅額計算方式如下:
應納營業稅額=(關稅完稅價格+進口稅捐+貨物稅+菸酒稅+菸品健康福利捐)×營業稅徵收率
三、空運快遞貨物或進口郵包,除菸酒及實施關稅配額的農產品外,其完稅價格在新臺幣(下同)3,000元以下者,免徵營業稅。
四、依照不同物流運送方式,營業稅的繳納方式如下:
(一)空運快遞貨物關稅完稅價格在50,000元以下者,得由快遞業者先行代繳應納營業稅額,快遞業者再向進口貨物收貨人或持有人收取;關稅完稅價格超過50,000元者,應依一般進口貨物的通關方式辦理。
(二)進口郵包離岸價格(FOB)在美金5,000元以下者,由海關核發稅單,連同郵包交由郵局送達並代收稅款;離岸價格(FOB)超過美金5,000元者,應辦理報關手續。
五、依快遞貨物通關辦法規定,快遞業者應將發票及可資辨識的條碼或標籤黏貼在進口快遞貨物上,供海關查核。
六、國內消費者向境外購物網站消費購物,可要求賣家出貨時在出貨單上載明實際交易價格,供快遞及報關業者覈實申報。

網路交易課徵營業稅_好站連結

張貼者:2016年3月25日 上午12:29文譽稅務0958918887   [ 已更新 2016年3月25日 上午12:32 ]

海外網購太頻繁 要課稅

張貼者:2015年7月27日 上午1:10文譽稅務0958918887

聯合新聞網  2015/07/20

頻繁網購「節稅門」要關了。繼郵包之後,財政部準備再修法,限縮國際快遞貨物低價免稅優惠3,000元的適用對象,比照郵包排除頻繁網購者。

未來同一人每月收受二次,或半年達六次以上,縱使快遞貨物完稅價格單次均在新台幣3,000元以下,亦無法再享有免稅進口的優惠。

財政部強調,進口郵包及快遞貨物享有的3,000元以內免徵關稅、貨物稅與營業稅的特殊優惠,相較國內購物消費毫無免稅額而言並不公平,適度限縮免稅,具有衡平國內外購物交易的稅負目的。

財政部將著手修正關稅法,限縮快遞貨物適用低價免稅進口的範圍。基於網路交易日漸成為主流,為遏阻頻繁網購者逃漏稅捐,進口郵包早在去(2014)年即已明訂防範條款,堵上網購交易的節稅門,要求凡是同一天由同一收件人或收件地址寄遞收取的郵包次數,一個月內達二次或半年內超過六次,即屬頻繁交易,需排除其免稅資格。

財政部指出,當時修法限縮低價貨物免稅優惠,並不包括快遞貨物,以致形成低價快遞貨物無論是否寄遞次數頻繁,均不受約束的現象。海關實務作業上亦發現,網購交易主要貨品收受方式,以透過快遞途徑居多,郵局郵包仍為少數,因此決定進一步比照郵包,對次數頻繁的低價快遞貨物享有的免稅優惠加以設限。

所謂「快遞貨物」主要是指:非屬關稅法規定不得進口的物品、管制品、侵害智慧財產權物品、活動植物、保育類野生動植物及其產製品,且每件(袋)毛重70公斤以下的貨物。財政部說,目前不論經由海運或空運,其完稅價格在新台幣3,000元以內,享有免徵關稅、貨物稅與營業稅的待遇;超過3,000元以上,則須全額課稅。

財政部強調,網路經濟興起,提升各國重視網路交易行為租稅義務的關注,歐盟部分國家已逐漸取消低價進口貨物的免稅條款,我國目前傾向維持一定金額免稅的待遇,但會重新檢視其免稅範圍,以防稅基不當流失。

海外網購太頻繁 台財部取消免稅優惠

張貼者:2015年7月27日 上午1:09文譽稅務0958918887

【大紀元20140212日訊】(大紀元記者藍悅真台灣綜合報導)網購消彌國際界限,讓購物越來越便利,為防止不肖人士藉此逃漏稅,財政部昨(11)日表示,只要每月進口的郵包寄送超過2次、或半年內達6次以上,將取消進口完稅價格3千元以下的免稅優惠,防堵民眾利用網購來逃漏稅。 

關務署特地修正〈郵包物品進出口通關辦法〉,只要國外是同一個寄件地址,寄送2次到國內同一個地址或同一收件人的郵包,或半年內郵寄物品超過6次以上的寄送,將視為頻繁交易,取消現行的完稅價格3千元免稅的規定,還會對包裹的收取人進行關稅、貨物稅及營業稅的課徵。關務署將透過郵包寄送次數來稽核,如民眾將3千元以上商品拆成2件寄送,也會被海關「合併計算」以完稅價格來進行課稅。大陸的淘寶網近年攻占台灣的網購市場,網購業者估計到104年,淘寶網在台灣可賺取300億元網購商機,網購業績亮眼,卻成為稅捐機關查稅死角,財政部長張盛和去年宣布成立特別專案小組,特別針對電子商務交易平台啟動查稅,海關也積極防堵。關務署表示,現在規定進口的郵包物品,只要完稅價格在新台幣3千元以內,就免徵進口稅,網購日益壯大後,反成為課稅死角,許多業者將貨品分拆成小包寄出,也有人心存僥倖,一律以3千元申請報關來逃避課稅,國庫稅收因此流失。關務署統計,全台海關查獲高價低報、化整為零的逃稅包裏不在少數,處理進口郵包最多的台北關,在去年補徵關稅就高達15,058萬元。

海外網購頻繁,取消3,000元免稅資格

張貼者:2015年7月27日 上午1:08文譽稅務0958918887

2014210/經濟日報

網路商機發達,卻難以課稅,財政部要堵漏,決定從郵包下手。依據財政部最新規定,即日起,郵包進口完稅價價格在新台幣3,000元以下者,雖享有免稅優惠,但適用對象從嚴控管,凡是30天內郵寄次數超過2次,或半年內達6次以上的「頻繁進口人」,將會喪失免稅資格。

因應淘寶網等網路交易頻繁,財政部修正「郵包物品進出口通關辦法」,重新規範進出口郵包的免稅及報關、通關相關規定。基於現行進口郵包享有完稅價低於3,000元可以免稅的優惠,導致「化整為零」避稅的進口案件激增,新辦法已升高防弊層級。

財政部指出,海關將針對郵包進口次數頻繁者設限,列管自國外寄遞地寄至台灣同一收件地址,或署名相同收件人的進口郵包,依其郵寄次數,30天內達2次以上,或是半年內郵寄達6次以上者,不再給予免稅優惠。

財政部認為,自國外頻繁進口郵包者,即使進口完稅價值低於3,000元,非屬自用的嫌疑極高,並有化整為零避稅的可能。限制頻繁小額進口商品者享有免稅,具有維持公平交易秩序的用意。

目前,個人自國外或網路平台進口完稅價格不超過3,000元的貨品,享有免徵關稅、貨物稅及營業稅等租稅減免優惠。

除了頻繁進口小額郵包者不再免稅之外,財政部也修正目前計算免稅金額的方式,規定國外寄遞地在同一到達日,寄送至台灣同一收件地址或收件人的郵包,數量超過2件以上時,需合併計算進口貨物完稅價值,換言之,進口價值單件超過1,500元,就會被課稅。

新辦法也明訂「同一到達日」是指郵政機構加蓋郵戳在郵包發遞單上之日。

鑑於進口郵包多數都是數量零星、金額微小的貨品,數量卻極多,為加速郵包報關的手續,財政部亦訂出報關門檻,只有離岸價超過等值5,000美元的進口郵包,才需要辦理報關手續。另外,申請沖退稅、保稅或復運進口需調閱原報單的進口郵包,也必須在郵政機關寄發補辦驗關手續通知單翌日起15天內,向海關辦理報關。

 

進口郵包通關新措施

項目

內容

免稅(關稅、貨物稅及營業稅)

完稅價

新台幣3,000以元下

計算方式

同一寄遞地在同一到達日寄交同一收件人或收件地址,二件以上須合併計算

除外規定

菸及實施關稅配額的農產品不適用免稅

防弊條款(不適用完稅價低於3,000元的免稅規定

適用對象

同一寄遞地寄送郵包至同一收件處或同一收件人,且次數頻繁者

次數頻繁

30日內進口郵包>2

半年內進口郵包>6

應辦報關

條件

離岸價>5,000美元

申請沖退、保稅或復運進口的物品

屬於稅則增註減免稅物品

時限

收到通知後翌日起15天內

網購郵包進口 每月3次以上要課稅

張貼者:2015年7月27日 上午1:05文譽稅務0958918887

02/12/2014

國人跨境在海外網站購物愈來愈普遍,財政部日前修訂通關辦法,針對一個月內郵寄次數超過2次的「頻繁進口人」,課徵5%的關稅與5%的營業稅,以杜絕「化整為零、規避關稅」亂象;電子商務業者說,以後國人在大陸淘寶網購物、美國亞馬遜網買書、或日本樂天網買化妝品,都可能被課(關)稅。

財政部原本規定「郵包物品進口免稅」,不過近幾年跨境網購盛行,「郵包進口免稅」卻變成部分民眾避稅、逃稅的管道,財政部七日廢止這項規定,擬定「郵包物品進出口通關辦法」,「頻繁進口人」不適用免稅優惠。

關務署表示,新辦法明定進口郵包物品,除菸酒、農產品外,完稅價格在3000元以內者免徵關稅、貨物稅與營業稅,不過國外寄件人與國內收件人為同一人,一個月內郵寄次數超過2次,半年內郵寄次數超過六次,即為「頻繁進口人」,不適用免稅規定。

關務署副署長馬幼竹說,對於「頻繁進口人」,目前已有授權各海關貨品自行查驗,課徵5%關稅,不過各海關執法不一,為免國外網購業者,化整為零輸入貨品規避稅費,新的通關辦法明定「頻繁進口人」定義。

財政部限縮跨境網購商品免稅範圍,引發爭議,網勁科技總經理游士逸說,國人跨境網購不限於大陸淘寶網,很多人從美國亞馬遜買書,從日本樂天購買化妝品,一個月都超過2次,這些人網購成本都將增加,而且他也看不出來這項規定能為國庫帶來多少收入。

關務署簡任稽核張淑娟說,郵包物品進口免稅辦法,原本是讓外籍人士旅台期間,降低親友包裹寄送成本,卻成了部分人士逃漏稅巧門,中國大陸最近調降進口包裹免稅金額上限,我國免稅上限3000元,在國際上已經算偏高。

據了解,關務署去年稽查淘寶網逃稅,在郵寄包裹部分,台北關查獲共1763件進口報單,必須補繳關稅,合計郵報稅費為1.5億元;關務署強調,新通關辦法實施後,一般民眾只要不要從同一家廠商網購次數過於頻繁,就不會受影響。

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