節稅規劃
1.如何開公司節稅?
一、營業稅 : (每2個月一期,每單月15日前申報繳稅)
計算基礎:
開立三聯式銷售額1000元,稅金1000*5%=50元
取得進貨三聯式銷售額800元,稅金800*5%=40元
繳稅:50-40 =10元
反之
取得進貨三聯式銷售額1200元,稅金1200*5%=60元
留抵:50-60=-10元
1.一般營業人(5%):使用統一發票(充分索取載明買受人名稱、地址、統一編號之進項憑證)
一、購買貨物或勞務時，所取得載有營業稅額之統一發票。
二、視為銷售貨物或勞務者，所自行開立載有營業稅額之統一發票。
三、其他經財政部核定載有營業稅額之憑證。
應檢附之退抵稅款及其他有關文件如下:
一、載有營業稅額之統一發票扣抵聯。
二、載有營業稅額之海關代徵營業稅繳納證扣抵聯。
三、載有營業人統一編號之二聯式收銀機統一發票收執聯影本。
四、銷貨退回、進貨退出或折讓證明單及海關退還溢繳營業稅申報單。
五、第十一條規定適用零稅率應具備之文件。
六、第十四條規定之證明。
七、營業人購買舊乘人小汽車及機車進項憑證明細表。
八、載有買受人名稱、地址及統一編號之水、電、瓦斯等公用事業開立之收據扣抵聯。
九、營業人須與他人共同分攤之水、電、瓦斯等費用所支付之進項稅額，為水、電、瓦斯等憑證之影本及分攤費用稅額證明單。
十、員工出差取得運輸事業開立之火（汽）車、高鐵、船舶、飛機等收據或票根之影本。
十一、海關拍賣或變賣貨物填發之貨物清單扣抵聯。
十二、其他經財政部核定載有營業稅額之憑證或影本。
2.小規模營業人:免用統一發票(規模狹小，交易零星，每月銷售額未達使用統一發票標準)
查定計算營業稅額之營業人，購買營業上使用之貨物或勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，主管稽徵機關應按
其進項稅額百分之十扣減查定稅額者，其進項憑證應分別於一月、四月、七月、十月之五日前，向主管稽徵機關申報並以當期各月份之進項憑證為限
視為銷售貨物或勞務：
一、營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物，轉供營業人自用；或以其產製、進口、購買之貨物，無償移轉他人所有者。
二、營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物，或將貨物抵償債務、分配與股東或出資人者。
三、營業人以自己名義代為購買貨物交付與委託人者。
四、營業人委託他人代銷貨物者。
五、營業人銷售代銷貨物者。
取得下列進項稅額，不得扣抵銷項稅額：
一、購進之貨物或勞務未依規定取得並保存載明買受人名稱、地址、統一編號及營業稅額所列之憑證者。
二、非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務。但為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府捐獻者，不在此限。
三、交際應酬用之貨物或勞務。
四、酬勞員工個人之貨物或勞務。
五、自用乘人小汽車。
營業人專營第八條第一項免稅貨物或勞務者，其進項稅額不得申請退還。
營業人因兼營第八條第一項免稅貨物或勞務，或因本法其他規定而有部分不得扣抵情形者，其進項稅額不得扣抵銷項稅額之比例與計算辦法，由財政部定之。
課稅標準如下：
1.每月銷售貨物的銷售額在8萬元或勞務4萬元（起徵點）以下者，無須課徵營業稅，暫時免辦營業（稅籍）登記。
2.每月銷售額超過8萬元但未達20萬元者，按銷售額照稅率1％，由國稅局按季（每1、4、7、10月月底前發單）開徵須辦理公司行號登記。
3.每月銷售額超過20萬元者，核定使用統一發票，稅率為5％，但相關進項稅額可提出扣抵，此類營業人須每2個月向國稅局申報一次銷售額並自行繳納營業稅額，須辦理公司行號登記。
個人非經常性的利用網路銷售者:以銷售金額6%，計算一時貿易所得，申報個人綜合所得稅。
<*>特別叮嚀:網拍賣家應密切注意每月銷售情形，如發現月營業額超過8萬元(銷售勞務4萬元)，應立即向國稅局辦理營業登記並報繳稅款，如有疏忽未報，經查獲將依法補徵營業稅併罰
二、 營所稅:(每年5/1-5/31申報)
一、依交易對象確實取得書有統一編號、公司抬頭、地址之發票(或收據)。
二、銷貨發票品名與進貨品名相同並可供相互勾稽，可依實表達銷貨成本。
三、各項費用應依【所得稅法】及【營利事業所得稅查核準則】之規定，取得發票及相關文 件。
四、薪資應繕造印領清冊，並依規定扣繳稅率按時扣繳。
五、加班費免稅標準為總時數46小時/月,免視為員工薪資所得。 加班記錄表應詳實清楚記載並檢附相關證明文件。
六、伙食費每人每月最高以新台幣2400元為限，超過部份視為員工薪資所得。
七、交際費依進貨、銷貨、銷貨類型計算合計限額，全年列支總額，不得超過限額。
八、索取普通收據請蓋上該行號之免用統一發票章，且顯示有統一編號者方為有效憑證。
九、公司戶之活期存款應於年終確定已取得扣繳憑單，以免漏列利息收入。
十、不定期依據稅務報表，參考各項費用之限額規定，便於補列各項費用、作合理的節稅規劃。
營所稅：營利事業所得稅結算申報「課稅所得額」為計算基礎。其公式如下:
財稅簽證
▲財務報表經會計師查核簽證，讓您融資借款得心應手。
公司借款金額達一定標準，銀行要求出具財務報表會計師查核簽證報告書。
▲營利事業所得稅以會計師簽證申報，考量各行各業節稅技巧，前10年度內的虧損，透過盈虧互抵方式抵減應納稅額。